Ejemplo recapitulativo
| Autor | Eduardo Berché Moreno |
| Cargo del Autor | Catedrático de Derecho Financiero y Tributario, Facultad de Derecho de ESADE-URL |
| Páginas | 280-283 |
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EJEMPLO Nº 55
Enunciado: Ana, arquitecta de profesión, de 30 años, ejerce como tal, para lo que dispone de una pequeña oficina en Barcelona desde la que centraliza su actividad de arquitectura que tributa en régimen de estimación directa simplificada. Sus ingresos durante el año 20X0 han sido los siguientes:
· Los ingresos derivados de las minutas profesionales ascienden a 100.000 euros. Respecto a dichos ingresos se sabe que ha facturado 25.000 euros a una sociedad que le ha practicado una retención del 15%, el resto de su facturación la ha realizado a personas físicas que no le han practicado retención alguna.
· Ha vendido una máquina fotocopiadora, obteniendo un beneficio por la venta de
1.500 euros, sin que le hayan practicado retención por dicho concepto. Por otro lado, los gastos satisfechos han sido los siguientes:
· Ha satisfecho a Nuria, que le ayuda en las tareas de administración del despacho, un total de 10.000 euros, en concepto de retribución por su salario.
· Ha pagado, a la seguridad social, por las cotizaciones de Núria, un total de
1.500 euros.
· Ha satisfecho a Ramón, un aparejador que tenía contratado, las siguientes cantidades:
- 1.500 euros por su salario del mes de enero.
- 2.000 euros en concepto de indemnización (y según los límites del estatuto de trabajadores) puesto que el mismo fue despedido a finales del mes de enero.
· Se sabe asimismo que ha debido ingresar a la seguridad social un total de 150 euros en concepto de la contribución por el trabajo desempeñado por Ramón durante el mes de enero.
· Ha satisfecho, en su propio nombre, un total de 2.000 euros en contribuciones a la Seguridad social (autónomos).
· En concepto de impuestos ha debido satisfacer las siguientes cantidades:
- 500 euros en concepto de IBI por el local de su propiedad desde el que ejerce su actividad.
- Pagos fraccionados a cuenta de la declaración del IRPF del ejercicio 20X0 por importe de 5.000 euros.
· En concepto de material de oficina: 2.575 euros.
· Suministros de la oficina (gas, agua, luz e internet): 1.200 euros.
· Ha satisfecho cuotas por su seguro de asistencia sanitaria por importe total de 650 euros.
· Ha satisfecho en concepto de primas de seguro del coche y reparaciones del mismo: 1.000 euros.
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· Gastos de desplazamientos (avión) debidamente justificados: 350 euros.
· Gastos de representación, consistente en comidas con potenciales clientes: 150 euros.
En relación con estos gastos, hay que hacer los...
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