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Area de trabajo de tesorería

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Vincent
AutorMa. Isabel de Lara Bueno
Cargo del AutorDoctora en Ciencias Empresariales - Profesora Economía Y Contabilidad Universidad Rey Juan Carlos
Páginas137-140

Page 137

1. Identificación del área de trabajo

Este área se encuentra identificada esencialmente en el subgrupo 57:

57 Tesorería:

570 Caja, Euros.

571 Caja, moneda distinta del euro.

572 Bancos e instituciones de crédito, c/c vista, euros.

573 Bancos e instituciones de crédito, c/c vista, moneda distinta del euro.

574 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros.

575 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda distinta del euro.

Las cuentas de diferencias que directamente se ven afectadas por este área de trabajo son:

Page 138

Del subgrupo 66: Gastos financieros:

668. Diferencias negativas de cambio.

Del subgrupo 76: Ingresos financieros:

768 Diferencias positivas de cambio.

769 Otros ingresos financieros.

Cuentas de Balance afectas al área de Existencias Cuentas de Resultados directamente implicadas en el área de Existencias
570 Caja, Euros.
571 Caja, moneda distinta del euro.
572 Bancos e instituciones de crédito, c/c vista, euros.
573 Bancos e instituciones de crédito, c/c vista, moneda distinta del euro.
574 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros.
575 Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda distinta del euro.		 668. Diferencias negativas de cambio.
768 Diferencias positivas de cambio.
769 Otros ingresos financieros.
2. Contenido del área

Recogeremos en esta área de trabajo la liquidez de la empresa, es decir, su dinero líquido, que puede encontrarse en la propia entidad, depositado físicamente en la caja de la empresa, o bien depositado y custodiado en una entidad bancaria u otra institución de crédito.

No incluimos en este grupo de estudio las imposiciones a plazo, por entender que su disponibilidad no es inmediata y, por tanto, no los podemos considerar liquidez. Este tipo de depósitos los hemos incluido dentro del área de trabajo de las inversiones financieras, la mayoría de las cuales, si bien, dada la flexibilidad del los mercados financieros actuales, pueden ser prácticamente líquidas, si es cierto, que esta liquidez está, cuanto menos, sujeta a reducciones de rentabilidad.

Page 139

3. Definición de los elementos adscritos al área de trabajo

3.1. Caja.

Recoge las disponibilidades líquidas de la empresa...

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