Impuesto sobre sociedades.

Document

Citas 195

Citado por

Autor	María Luisa Fernández de Soto Blass
Cargo del Autor	Profesora de Sistema Fiscal Español Universidad San Pablo-CEU; Doctora en Derecho.

Contenidos

1. - Normativa básica.
2. - Naturaleza.
3. - Ambito territorial.
4. - Hecho imponible.
5. - Estimacion de rentas.
6. - Atribucion de rentas.
7. - Sujeto pasivo.

7.1. - En general.
7.2. - Obligacion personal.
7.3. - Obligacion real.

8. - Exenciones.

8.1. - Exenciones totales. (art. 9 LIS)
8.2. - Exenciones parciales. (art. 9 LIS)

9. - Esquema de liquidacion del impuesto sobre sociedades.
10. - Base imponible.

10.1. - Concepto y determinacion de la base imponible. (art. 10 Y 135 LIS)

11. - Resultado contable.
12. - Ajustes extracontables.
13. - Reglas de valoracion.

13.1. Normas contables de valoración.
13.2. - Normas fiscales de valoración: integración en la base imponible.

14. - Imputacion temporal de ingresos y gastos.

14.1. - Criterio general:.
14.2. - Criterios particulares.
14.3. - Ingresos integros fiscales.
14.4. - Gastos fiscalmente deducibles.
14.5. - Supuesto de determinación de base imponible previa y ajustes extracontables.
14.6. - Gastos fiscalmente no deducibles.
14.7. - Supuesto de gastos fiscalmente no deducibles.

15. - Valoracion de operaciones vinculadas.

15.1. - Valoracion. -
15.2. - Personas o entidades vinculadas. - (art. 16.2 Lis)
15.3. - Metodos de determinacion del valor normal de mercado. (art. 16.3 LIS)
15.4. - Deduccion de los gastos por contribuciones a actividades de investigacion y desarrollo. (art. 16.4 Lis)
15.5. - Deduccion de los gastos de servicios de apoyo a la gestion. -(art. 16.5 LIS)
15.6. - Propuestas de valoracion. (art. 16.6 Lis, 28 RIS)

16. - Valoracion de cambios de residencia, cese de establecimientos permanentes, paraisos fiscales y cantidades sujetas a retencion.
17. - Efectos de la sustitucion del valor contable por el valor normal de mercado.
18. - Subcapitalizacion.
19. - Amortizaciones.

19.1. - Concepto. - (art. 11.1 LIS)
19.2. - Requisitos. (art. 1.2 RIS)
19.3. - Sistemas de amortizacion.

19.3.1. - Amortizacion lienal o segun tablas oficiales. (art. 2 RIS)
19.3.2. - Amortizacion degresiva.
19.3.3. - Supuesto.
19.3.4. - Planes de amortizacion. (art. 11.1.d) LIS)
19.3.5. - Libertad de amortizacion. (art. 11.2 LIS)
19.3.6. - Fondo de comercio, derechos de traspaso, marcas y demás inmovilizado inmaterial. (art. 11.4 y 11.5 LIS)

20. - Provisiones.

20.1. - Concepto.
20.2. - Requisitos para la deducibilidad de provisiones. (art. 19.3 LIS)
20.3. - Provision por depreciacion de fondos editoriales, fonograficos y audiovisuales. (art. 12.1 LIS)
20.4. - Provision de posibles insolvencias (art. 12.2 LIS)
20.5. - Supuesto de provisión de posibles insolvencias.
20.5. - Provision por depreciacion de existencias.
20.6. -Provision por depreciacion de valores mobiliarios (art. 12.3 LIS)

20.6.1. - Provision por depreciacion de valores representativos de la participacion en fondos propios de entidades que no coticen en bolsa. (art. 12.3 LIS)
20.6.2. - Provision por depreciacion de valores de renta fija. > (art. 12.4 LIS)

20.7. - Deducción del fondo de comercio financiero en entidades no residentes. (Art. 12.5 LIS)
20.8. -Provision para riesgos y gastos (art. 13 LIS)

20.8.1. - Provision para responsabilidades (art. 13.2. A) LIS)
20.8.2. - Provision para la recuperacion del activo revertible (art. 13.2.B) LIS)
20.8.3. - provision para grandes reparaciones> (art. 13.2.c LIS)
20.8.4. - Provision por reparaciones extraordinarias y provisiones por gasto de abandono de explotaciones economicas de caracter temporal (art. 13.2.d LIS) (art. 10, 11, 12, 13 y 14 RIS)
20.8.5. - Provisiones técnicas de las entidades aseguradoras (art. 13.2 e) LIS)
20.8.6. - Provisiones técnicas de las sociedades de garantía recíproca(art. 13.2 f) LIS)
20.8.7. - Dotaciones para la cobertura de garantias de reparacion y revision (art. 13.2.g LIS)
20.8.8. - Provision para la cobertura de gastos accesorios por devoluciones de ventas (art. 13.2.g LIS)
20.8.9. - Contribuciones de los promotores a planes de pensiones o contingencias análogas(art. 13.3 Y 19 LIS)

21. - Relación de paraísos fiscales.
22. - Valoración de la transmisión de elementos patrimoniales de inmovilizado material.

22.1. - Concepto. -
22.2. - Determinación de la plusvalia contable (resultados extraordinarios). -
22.3. -Determinación de la plusvalia monetaria previa o depreciación monetaria previa.
22.4. - Determinación de la plusvalia monetaria o depreciación monetaria.
22.5. - Determinación de la plusvalia fiscal.
22.6. - Supuesto de transmisión de elementos patrimoniales de inmovilizado material de bienes inmuebles.

23. - Reinversion de beneficios extraordinarios. Diferimiento de la plusval&iACUTE;a por reninversi&oACUTE;n de beneficios extraordianrios. (antiguo art. 21 LIS)

23.1. - Concepto.
23.2. - Requisitos.
23. 3- Regimen fiscal de diferimiento. (antiguo art. 21.3 LIS)

24. - Compensacion de bases imponibles negativas.
25. - Tipos de gravamen.
26. - Cuota integra.
27. - Deducciones sobre la cuota integra.
28. - Deducciones para evitar la doble imposición.
29. - Deducción para evitar la doble imposición interna: dividendos y plusvalías.

29.1. - Base de la deducción.
29.2. - Deducción por dividendos o participaciones en beneficios.
29. 3 - Deducción por plusvalías de fuente interna. (art. 28.5 LIRPF)
29.4. - Supuesto de deducción para evitar la doble imposición interna.

30. - Deducciones para evitar la doble imposición internacional.

30. 1- Deducción para evitar la doble imposición internacional: rentas, dividendos y plusvalías: impuesto soportado por el sujeto pasivo(art. 31 LIS) (retención en origen)

30.1.1. - Supuestos de aplicacion. -
30.1.2. - Importe de la deduccion. - (31.1 LIS)
30.1.3. - Deduccion no practicada.
30.1.4. - Aplicación de ajuste positivo a la base imponible del IS.

30.2. - Deducción para evitar la doble imposición internacional: dividendos y participaciones en beneficios (art. 32 LIS) (retención en origen + impuesto sobre sociedades extranjero)

30.2.1. - Ambito de aplicación.
30.2.2. - Requisitos.
30.2.3. - Importe de la deduccion. -
30.2.4. - Deduccion no practicada.
30.2.5. - Aplicación de ajuste positivo a la base imponible del IS.

30.3. - Exención para evitar la doble imposición internacional económica por dividendos y rentas de fuente extranjera. (art. 21 LIS)

30.3.1. - Ambito de aplicación.
30.3.2. - Requisitos.
30.3.3. - Importe de la exención.

30.4. - Exención para evitar la doble imposición internacional por rentas obtenidas a través de establecimiento permanente (art. 22 LIS)

30.4.1. - Ambito de aplicación.
30.4.2. - Requisitos.
30.4.3. -Importe de la exención.

30.5. - Deducción por inversiones para la implantación de empresas en el extranjero(art. 23 LIS)

30.5.1. - Ambito de aplicación.
30.5.2. - Importe de la deducción.

31. - Bonificaciónes.

31.1. - Importe de la bonificacion. -
31.2. - Bonificación por rentas obtenidas en ceuta y melilla(art. 33 LIS)

31.1.3. - Bonificación por actividades exportadoras.

31.4. - Bonificación por servicios públicos locales.

32- Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.

33.2. - Importe de la deducción.

34. - Deducción por actividades de innovación tecnológica (IT).

34.1. - Conceptos de innovación tecnológica y gastos de innovación tecnológica.
34.2. - Importe de la deducción.

35. - Deducción para el fomento de la tecnologías de la información y de la comunicación para PYMES.
36. - Deducción por actividades de exportación.
37. - Deducción por inversiones en bienes de interés cultural.
38. - Deducción por inversiones en producciones cinematográficas o audiovisuales españolas.
39. - Deducción por inversiones en edición de libros.
40. - Deducción por inversiones medioambientales.
41. - Deducción por inversiones en sistemas de navegación y localización de vehículos vía satélite.
42. - Deducción por inversiones en adaptación de vehículos para discapacitados.
43. - Deducción por inversiones en guarderías para hijos de trabajadores.
44. - Deducción por gastos de formación profesional (FP).

44.1. - Concepto de formacion profesional.
44.2. - Importe de la deducción.
44.3. - Supuesto de deducción por gastos de formación profesional.

45. - Deducción por creación empleo para trabajadores minusválidos.
46. - Deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.

46.1. - Importe de la deducción por reinversión de beneficios extraordinarios.
46.2. -Base de la deducción.
46.3. -Porcentaje de deducción.
46.4. -Elementos patrimoniales transmitidos.
46.6. -Plazo para efectuar la reinversión.
46.7. -Mantenimiento de la inversión.
46.8. -Planes especiales de reinversión.
46.9. -Requisitos formales.

47. -Deducción por contribuciones empresariales a planes de pensiones de empleo, mutualidades de previsión social o patrimonios protegidos de las personas con discapacidad.
48. - Normas comunes a las deducciones de la cuota.
49. - Pagos a cuenta.

50.1. - Personas obligadas a retener o a ingresar a cuenta.
50.2. - Personas exoneradas a retener o a ingresar a cuenta.
50.3. - Importe de la retención y del ingreso a cuenta.
50.4. -Cálculo de la retención en otros rendimientos.
50.5. - Modelos.
50.6. -Plazos de presentación.
50.7. - Lugar de...

Para continuar leyendo

Solicita tu prueba

Los suscriptores pueden acceder a la versión informada de este caso.

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
Miles de fuentes de datos

Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
Encuentra rápidamente lo que necesitas

Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
Más de 2 millones de usuarios registrados

Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo

Los suscriptores pueden ver una lista de toda la legislación y jurisprudencia citada de un documento.

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
Miles de fuentes de datos

Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
Encuentra rápidamente lo que necesitas

Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
Más de 2 millones de usuarios registrados

Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo

Los suscriptores pueden ver una lista de todos los documentos que citan el caso

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
Miles de fuentes de datos

Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
Encuentra rápidamente lo que necesitas

Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
Más de 2 millones de usuarios registrados

Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo

Los suscriptores pueden ver una lista de todas los versiones de la ley con las distintas afectaciones

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
Miles de fuentes de datos

Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
Encuentra rápidamente lo que necesitas

Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
Más de 2 millones de usuarios registrados

Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo

Los suscriptores pueden ver todas las afectaciones de un caso

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
Miles de fuentes de datos

Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
Encuentra rápidamente lo que necesitas

Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
Más de 2 millones de usuarios registrados

Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo

Los suscriptores pueden acceder a una representación visual de un caso y sus relaciones con otros casos. Como alternativa a las listas de casos, el Mapa de Precedentes facilita la tarea de encontrar que caso tienes más relevancia en tu búsqueda. Al mismo tiempo también tendrás una referéncia del grado de aceptación del caso.

Request your trial

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
Miles de fuentes de datos

Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
Encuentra rápidamente lo que necesitas

Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
Más de 2 millones de usuarios registrados

Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo

Los suscriptores pueden ver una lista de resultados conectados a su documentos vía tópicos y citas encontradas por Vincent.

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Accede a más de 120 millones de documentos de más de 100 países, incluida la mayor colección de legislación, jurisprudencia, formularios y libros y revistas legales.
Miles de fuentes de datos

Actualizado cada día, vLex reúne contenido de más de 750 proveedores dando acceso a más de 2500 fuentes legales y de noticias de los proveedores líderes del sector.
Encuentra rápidamente lo que necesitas

Gracias a una avanzada Inteligencia Artificial desarrollada por vLex, enriquecemos editorialmente la información legal para hacerla accesible, incluyendo traducción instantánea a 14 idiomas para garantizar el acceso a la información y la capacidad de efectuar búsquedas comparativas.
Más de 2 millones de usuarios registrados

Fundado hace más de 20 años, vLex proporciona contenido de alta calidad y un servicio muy intuitivo para abogados, despachos, instituciones gubernamentales y universidades de derecho alrededor del mundo

Impuesto sobre sociedades.

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Miles de fuentes de datos

Encuentra rápidamente lo que necesitas

Más de 2 millones de usuarios registrados

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Miles de fuentes de datos

Encuentra rápidamente lo que necesitas

Más de 2 millones de usuarios registrados

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Miles de fuentes de datos

Encuentra rápidamente lo que necesitas

Más de 2 millones de usuarios registrados

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Miles de fuentes de datos

Encuentra rápidamente lo que necesitas

Más de 2 millones de usuarios registrados

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Miles de fuentes de datos

Encuentra rápidamente lo que necesitas

Más de 2 millones de usuarios registrados

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Miles de fuentes de datos

Encuentra rápidamente lo que necesitas

Más de 2 millones de usuarios registrados

Regístrate para una prueba y aprovechar al máximo nuestro servicio, incluidos estos beneficios.

¿Por qué debería darme de alta en vLex?

Más de 100 países

Miles de fuentes de datos

Encuentra rápidamente lo que necesitas

Más de 2 millones de usuarios registrados