La imposición sobre la renta

Autor:Ana María Delgado García; Rafael Oliver Cuello; Esteban Quintana Ferrer
Cargo del Autor:Profesora de Derecho Financiero y Tributario Universitat Oberta de Catalunya; Profesor de Derecho Financiero y Tributario Universitat Pompeu Fabra; Profesor de Derecho Financiero y Tributario Universitat de Girona
Páginas:23-158
RESUMEN

2.1. Competencias a desarrollar. 2.2. Prueba de evaluación 1. 2.2.1. Preguntas tipo test de selección múltiple. 2.2.2. Resolución de un caso práctico. 2.2.3. Elaboración de un informe o dictamen. 2.2.4. Resolución de un caso práctico. 2.2.5. Elaboración de un informe o dictamen. 2.2.6. Resolución de un caso práctico. 2.2.7. Elaboración de un informe o dictamen. 2.2.8. Comentario crítico de normativa o jurisprudencia. 2.3. Prueba de evaluación 2. 2.3.1. Preguntas tipo test de selección múltiple. 2.3.2. Resolución de un caso práctico. 2.3.3. Búsqueda de información jurídica en Internet. 2.3.4. Elaboración de un informe o dictamen. 2.3.5. Creació... (ver resumen completo)

 
ÍNDICE
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2.1. Competencias a desarrollar

Las competencias específicas a desarrollar y perfeccionar mediante la realización de las actividades son las siguientes.

1. Aplicar los conocimientos teóricos adquiridos a supuestos prácticos de hecho extraídos de la realidad relativos a la imposición sobre la renta.

2. Conocer, consultar y utilizar correctamente las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales).

3. Buscar información, documentación y fuentes de referencia tributaria a través de herramientas informáticas.

4. Desarrollar la capacidad de análisis y síntesis en cuestiones tributarias relativas a la imposición sobre la renta.

5. Tener conciencia crítica en el análisis del ordenamiento tributario.

6. Dominar la terminología jurídica básica propia del Derecho Financiero y Tributario.

7. Utilizar las nociones jurídicas básicas en el ámbito del Derecho Financiero y Tributario y saber relacionarlas.

8. Identificar los principios y valores sociales a los que hacen referencia las normas tributarias.

9. Aprender a argumentar jurídicamente. Page 24

10. Trabajar de forma autónoma.

11. Dominar la comunicación escrita.

2.2. Prueba de evaluación 1
2.2.1. Preguntas tipo test de selección múltiple

Señalad la respuesta correcta en cada una de las preguntas siguientes:

1. En el IRPF, las retribuciones de un funcionario español con destino en el extranjero:

  1. Disfrutan de exención dentro de unos límites cuantitativos fijados en el reglamento y de la consideración de dietas exceptuadas de gravamen por el exceso sobre las retribuciones totales que obtendría el funcionario en el supuesto de encontrarse destinado a España.

  2. Disfrutan de exención dentro de unos límites cuantitativos fijados en el reglamento o de la consideración de dietas exceptuadas de gravamen por el exceso sobre las retribuciones totales que obtendría el funcionario en el supuesto de encontrarse destinado en España.

  3. Las dos anteriores respuestas son incorrectas.

    2. Juan hace 10 años que trabaja a una empresa y, de mutuo acuerdo entre las dos partes, se pacta la resolución de la relación laboral. En el acuerdo se estipula que la empresa tiene que indemnizar al trabajador con una cantidad global de 12.000 euros, que se satisfará de manera fraccionada en un periodo de 5 años. A efectos del IRPF de Juan, esta cantidad:

  4. Está exenta.

  5. No está exenta, pero disfruta de una reducción del 40%.

  6. Tributa sin ninguna reducción.

    3. Un representante que trabaja para un empresario persona física utiliza un vehículo de la empresa para desplazarse por motivos laborales y durante los domingos hace un uso particular de lo mismo. A efectos de calcular los rendimientos de actividades económicas del IRPF correspondiente al empresario, este vehículo:

  7. Se tiene que considerar un elemento patrimonial afecto totalmente.

  8. Se tiene que considerar un elemento patrimonial afecto parcialmente. Page 25

  9. Se tiene que considerar un elemento patrimonial desafectado.

    4. Pedro obtiene una ganancia patrimonial por la venta de su vivienda habitual y pacta con el comprador el pago en dos plazos, uno en octubre del año x y el otro en octubre del año X+1. Si Pedro destina todo el dinero de los dos pagos en noviembre del año X+1 para adquirir una nueva vivienda habitual:

  10. Disfrutará de la exención por reinversión en vivienda habitual en el IRPF.

  11. Tendrá que declarar la ganancia patrimonial en el IRPF, sin poder aplicarse el coeficiente de actualización del valor de adquisición.

  12. Las dos respuestas anteriores son incorrectas.

    5. En el IS, el criterio de imputación temporal del devengo:

  13. Se aplica en todos los casos, a menos que las normas contables digan lo contrario.

  14. Puede no ser aplicado si así lo decide la Administración a petición del contribuyente.

  15. Sólo es aplicable a petición del contribuyente.

    6. El régimen de subcapitalización en el IS:

  16. Se aplica cuando la entidad vinculada no residente en España es residente en un Estado extracomunitario.

  17. No se aplica nunca cuando la entidad vinculada no residente en España es residente en otro Estado de la Unión Europea.

  18. Sólo se aplica cuando la entidad vinculada no residente en España es residente en un paraíso fiscal.

    7. En el IS, las sociedades de inversión inmobiliaria:

  19. Tributan al tipo de gravamen del 1%, si cumplen determinados requisitos.

  20. Están exentas, si cumplen determinados requisitos.

  21. Disfrutan de un régimen especial, si cumplen determinados requisitos.

    8. En el régimen de deducción por reinversión de beneficios extraordinarios que contempla el IS, si se prueba que la inversión ha de efectuarse necesariamente en un plazo superior al plazo previsto en la ley:

  22. No se puede aplicar la deducción.

  23. Se puede aplicar la deducción en todos los casos previa solicitud.

  24. Las dos anteriores respuestas son incorrectas. Page 26

    9. Los establecimientos permanentes que hacen actividades o explotaciones económicas de temporada y que no disponen de contabilidad separada de las rentas obtenidas en territorio español:

  25. Tributan en el IRNR por las normas que regulan las rentas obtenidas en territorio español sin establecimiento permanente.

  26. Sólo tributan en el IRNR cuando cumplan determinados requisitos reglamentarios.

  27. Tributan en el IRNR por las normas que regulan las rentas obtenidas en territorio español mediante establecimiento permanente, pero disfrutan de importantes beneficios fiscales.

    10. En el IRNR, los cánones satisfechos por una sociedad residente en territorio español a una sociedad residente en otro Estado Miembro de la Unión Europea:

  28. Están exentos, si cumplen determinados requisitos.

  29. Tributan al tipo de gravamen del 10%, si cumplen determinados requisitos.

  30. Tributan por el régimen de atribución de rentas, si cumplen determinados requisitos.

2.2.2. Resolución de un caso práctico

Luis, trabajador de una empresa de automóviles, es despedido el 15 de octubre de 2008. Cuando finaliza el año, este sujeto ha obtenido las siguientes rentas:

1. Un sueldo de 18.000 euros.

2. Prestaciones familiares de la Seguridad Social por hijo a cargo por un valor de 1.000 euros.

3. Una indemnización por despido de 12.000 euros, siendo el mínimo obligatorio previsto en el Estatuto de los Trabajadores de 10.000 euros.

4. Una prestación como beneficiario de un plan de pensiones por un valor de 15.000 euros.

5. Una entrega gratuita de acciones de la empresa por un valor de 5.000 euros.

6. El uso de una vivienda de la empresa, sin valor catastral conocido, que...

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