La imposición sobre el consumo

Autor:Ana María Delgado García; Rafael Oliver Cuello; Esteban Quintana Ferrer
Cargo del Autor:Profesora de Derecho Financiero y Tributario Universitat Oberta de Catalunya; Profesor de Derecho Financiero y Tributario Universitat Pompeu Fabra; Profesor de Derecho Financiero y Tributario Universitat de Girona
Páginas:283-393
RESUMEN

4.1. Competencias a desarrollar. 4.2. Prueba de evaluación 1. 4.2.1. Preguntas tipo test de selección múltiple. 4.2.2. Resolución de un caso práctico. 4.2.3. Elaboración de un informe o dictamen. 4.2.4. Resolución de un caso práctico. 4.2.5. Elaboración de un informe o dictamen. 4.2.6. Elaboración de un informe o dictamen. 4.2.7. Búsqueda de información jurídica en Internet. 4.2.8. Búsqueda de información jurídica en Internet. 4.3. Prueba de evaluación 2. 4.3.1. Preguntas tipo test de selección múltiple. 4.3.2. Resolución de un caso práctico. 4.3.3. Elaboración de un informe o dictamen. 4.3.4. Elaboración de un informe o... (ver resumen completo)

 
ÍNDICE
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4.1. Competencias a desarrollar

Las competencias específicas a desarrollar y perfeccionar mediante la realización de las actividades son las siguientes:

  1. Aplicar los conocimientos teóricos adquiridos a supuestos prácticos de hecho extraídos de la realidad relativos a la imposición sobre el consumo.

  2. Conocer, consultar y utilizar correctamente las fuentes tributarias (legales, jurisprudenciales y doctrinales).

  3. Buscar información, documentación y fuentes de referencia tributaria a través de herramientas informáticas.

  4. Desarrollar la capacidad de análisis y síntesis en cuestiones tributarias relativas a la imposición sobre el consumo.

  5. Tener conciencia crítica en el análisis del ordenamiento tributario.

  6. Dominar la terminología jurídica básica propia del Derecho Financiero y Tributario.

  7. Utilizar las nociones jurídicas básicas en el ámbito del Derecho Financiero y Tributario y saber relacionarlas.

  8. Desarrollar la creatividad aplicada al ámbito de la fiscalidad.

  9. Aprender a argumentar jurídicamente.

  10. Trabajar de forma autónoma.

  11. Dominar la comunicación escrita. Page 284

4.2. Prueba de evaluación 1
4.2.1. Preguntas tipo test de selección múltiple

Señalad la respuesta correcta en cada una de las preguntas siguientes:

  1. ¿Cuál de estas operaciones no está sujeta al IVA?

    1. Una entrega gratuita efectuada por un empresario de bienes afectos a su actividad.

    2. La prestación gratuita de un servicio efectuado por un profesional a un particular.

    3. La transmisión de un patrimonio empresarial como consecuencia de una operación de concentración empresarial (fusión).

  2. ¿Cuál de estas prestaciones de servicios se localiza en el territorio de aplicación del IVA español?

    1. Un empresario establecido en Francia envía una maquinaria al territorio de aplicación del IVA español a fin de que se repare y, una vez hecha la reparación, la maquinaria vuelve al país de origen.

    2. Un arquitecto establecido en Francia hace un plano de una nave industrial que se tiene que construir en el territorio de aplicación del IVA español.

    3. Un empresario establecido en Italia encarga una promoción publicitaria, que se desarrollará en Alemania, a una empresa de publicidad establecida en el territorio de aplicación del IVA español.

  3. ¿Cuál de estas afirmaciones es falsa?

    1. Nunca se puede deducir el IVA soportado antes de que el sujeto pasivo tenga el poder de disposición sobre el bien adquirido o importado.

    2. El sujeto pasivo solamente podrá deducir el IVA soportado en el periodo de liquidación en que haya recibido la factura o documento que justifica la adquisición del bien o servicio.

    3. El sujeto pasivo puede ejercer el derecho a la deducción en cualquier liquidación del IVA dentro del plazo de 4 años a contar desde el nacimiento del derecho a hacerlo.

  4. La adquisición por un sujeto pasivo de un bien de inversión supone:

    1. Que en ningún caso puede deducir la integridad del IVA soportado. Page 285

    2. Que puede deducir el IVA soportado mediante la aplicación de la regla de prorrata que corresponda al año de adquisición.

    3. Que a partir del año de adquisición, y durante 5 o 10 años, en función de que el bien adquirido sea mueble o inmueble, podrá deducir una parte estrictamente proporcional del IVA total soportado.

  5. ¿Cuál de estos empresarios tiene que hacer liquidaciones periódicas del IVA?

    1. Los sometidos al régimen especial simplificado.

    2. Los sometidos al régimen especial del recargo de equivalencia.

    3. Los sometidos al régimen especial de la agricultura, la ganadería y la pesca.

  6. ¿Cuál de estas afirmaciones es falsa?

    1. Una empresa de viajes bajo el régimen especial no puede deducir ningún IVA soportado.

    2. Una empresa de viajes bajo el régimen especial no puede aplicar el mencionado régimen a los servicios que preste a los clientes utilizando medios propios.

    3. Una empresa de viajes bajo el régimen especial no puede aplicar el mencionado régimen a las ventas que efectúa a los clientes de viajes organizados por agencias de viajes mayoristas.

  7. ¿Cuál de estas operaciones está sometida al Impuesto especial sobre determinados medios de transporte?

    1. La primera matriculación en España de un turismo que se adquirió de segunda mano en Alemania.

    2. La primera matriculación en España de un tractor agrícola.

    3. La adquisición y primera matriculación en España de una motocicleta de 125 centímetros cúbicos.

  8. En el Impuesto especial sobre las manufacturas del tabaco:

    1. El tipo de gravamen específico depende de la calidad del tabaco.

    2. El tipo de gravamen específico depende de la naturaleza del tabaco (negro o rubio).

    3. El tipo de gravamen específico es una cantidad fija para un determinado número de cigarrillos.

  9. ¿Cuál de estos conceptos constituye un destino aduanero en los Impuestos Aduaneros?

    1. La inclusión en un régimen aduanero. Page 286

    2. El perfeccionamiento activo.

    3. La importación temporal.

  10. ¿Cuál de estos conceptos no constituye un régimen aduanero en los Impuestos Aduaneros?

    1. La exportación.

    2. La introducción a libre práctica.

    3. La introducción en zona franca.

4.2.2. Resolución de un caso práctico

Determinad el hecho imponible y el lugar de realización del mismo en los siguientes supuestos:

  1. Un empresario de Francia ha vendido a un empresario establecido en Toledo maquinaria diversa por un precio de 10.000 €. Previamente a la entrega, el empresario vendedor tiene que hacer la instalación de la maquinaria en Madrid. Esta instalación tiene un precio de 2.000 €. La maquinaria que se tiene que instalar se transporta desde Alemania.

    Según el art. 68.2.2º LIVA, se trata de una entrega de bienes con instalación en Madrid. Si el coste de la operación de instalación es superior al 15% del precio total de la entrega y determina la inmovilización de los bienes entregados, se tiene que considerar que se produce el hecho imponible «entrega de bienes» en Madrid, y nunca el hecho imponible «adquisición intracomunitaria» (art. 13.1ª.c LIVA).

  2. Un grupo de teatro australiano ha contratado con un empresario establecido en Salamanca la prestación de un conjunto de actuaciones que tendrán lugar en espacios privados en Cuenca y Almagro.

    Como se trata del hecho imponible «prestación de servicios» artísticos, el criterio de localización aplicable es el lugar donde se desarrollen las actuaciones (art. 70.1.3.a LIVA), sea cual sea el lugar de establecimiento del empresario organizador, del conjunto artístico o de la residencia de sus miembros. En consecuencia, los hechos imponibles se localizarán en Cuenca y Almagro, que son los lugares donde se desarrollan las...

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