Delito fiscal. Defraudación del IVA en operaciones de ventas de harina no declaradas
| Autor | Francisco José Vázquez Garrido |
| Cargo | Abogado del Estado en Jaén |
| Páginas | 551-556 |
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Informe elaborado el 21 de septiembre de 2001 por don Francisco José Vázquez Garrido, Abogado del Estado en Jaén.
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Que interesa a esta representación se proceda a la apertura de juicio oral y mediante el presente escrito, formula Acusacion contra: J. G. L., con DNI 00.000.000, nacido el 00-0-0000, sin que conste en la causa si posee o no antecedentes penales, y J. J. G. C. con DNI 00.000.000, nacido el 00-0- 0000, y sin que conste en la causa si posee o nó antecedentes penales.
I. 1. Constitución y representación de la sociedad.
La Sociedad Mercantil ´H. de V., S. L.ª se constituyó mediante Escritura Pública otorgada en F. N. el 00.0.0000, por tiempo indefinido y con un capital social de 1.000.000 pesetas. Dicho capital que consta de 20 participaciones sociales, quedó completamente suscrito y desembolsado, a partes iguales por los siguientes socios fundadores: don F. B. B., su esposa R. A. R., don S. B. M. y su esposa R. de F. de la R. M. Los mencionados socios acordaron unanimemente, designar como Administradores solidarios a don F. B. B. y don S. B. M.
El 4 de marzo de 1993 los anteriores cónyuges venden y transmiten a la entidad mercantil L., S. L., representada por su Administrador único don J. J. G. L., DNI 00.000.000, las 20 participaciones que componen el capital social de la ´H. de V., S. L.ª, por su valor nominal de 1.800.000 ptas.; otorgándose, al efecto, la correspondiente Escritura Pública. En dicha Escritura se recoge la dimisión como Administradores solidarios de don F. B. B. y de don S. B. M. y el nombramiento de nuevo Administrador, por plazo de cinco años, a la entidad ´L., S. L.ª con NIF: 000.000.000, con domicilio en c/ M., 6, L. (S.), constituida mediante es- Page 552critura otorgada en L. el 15 de noviembre de 1990, representada por su administrador único, J. G. L.
El 22 de abril de 1993 se otorga en C. escritura elevando a público el acuerdo de nombramiento de un segundo Administrador solidario de la sociedad que recae en don J. J. G. C., DNI 00.000.000.
El cese y el nombramiento de los Administradores solidarios, a los que se ha aludido en los párrafos anteriores, quedaron inscritos en el Registro Mercantil de Jaén el 27 de abril de 1993.
El 11 de enero de 1996 se inscriben en el mismo Registro los siguientes acuerdos sociales, plasmados en Escritura Pública de fecha 14 de noviembre de 1994: ´1. La dimisión de los Administradores solidarios de la sociedad: ´L., S. L.ª y don J. J. G. C. 2. La modificación del artículo siete de los Estatutos Sociales cuya nueva redacción establece que la representación de la sociedad corresponderá a un Administrador único. 3. El nombramiento de Administrador único de la Sociedad que recae en doña D. L. M., nacida el 0 de octubre de 0000, con DNI 00.000.000, madre del señor G. L.ª.
No obstante lo dispuesto en la Escritura anterior, el día 11 de agosto de 1995 se otorga en C. una Escritura Pública en la que interviene don J. G. L. a través de ´L. S. L.ª Administradora solidaria de ´H. de V., S. L.ª, en nombre de esta última entidad. Se trata de una Escritura de Ratificación de otra de Dación para pago de deuda y cancelación de hipotecas otorgada en Jaén el 3 de agosto de 1995, mediante la cual ´H. de V., S. L.ª...
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