Las cosas como son. De LuxeLeaks a los Paradise Papers: Ante la técnica evasiva e invasiva.

AutorRamón Bonell Colmenero
CargoUniversidad Complutense
Páginas223-242
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Las cosas como son. De LuxeLeaks a los Paradise Papers: Ante la técnica evasiva e
invasiva.
Las claves de la Agencia Tributaria: Leer mucho. Conocer las perspectivas desde todos los
puntos de vista. Basando los análisis en información objetiva. Clave para determinar la base
imponible, y evitar la deslocalización de rentas.
Things as they are. From LuxeLeaks to Paradise Papers: The evasive and invasive
technique.
The keys of the Tax Agency: Read a lot. Know the perspectives from all points of view.
Basing the analyzes on objective information. Key to determine the tax base, and avoid the
base erosion profit shifting.
Dr. Ramón BONELL COLMENERO
Universidad Complutense
rbonell@ucm.es
Resumen:
El control tributario es el conjunto de actividades que realizan las instituciones competentes
para lograr, a través de sistemas y procedimientos diferentes, la adherencia al cumplimiento,
en interés de la eficiencia en la administración, y defensa del derecho del crédito tributario.
El control fiscal, es una función del Estado, que está distribuida entre varias entidades de
derecho público, que realizan actividades de la más variada naturaleza, de acuerdo con la
estructura y naturaleza que les corresponde para satisfacer el interés público protegido, que es
la Hacienda Pública que somos todos.
Abstract: The tax Control is the set of activities carried out by the competent institutions to
achieve, through systems and different procedures, the regularity and correction of public
patrimony administration.
The Fiscal Control, as a function of the State, this distributed between various entities of
public law, that they perform activities of the most varied nature, in accordance with the
structure and nature that's it own. We are all custodians of the National Treasury.
Palabras clave: Fiscalidad, Gestión, Tecnologías, Desarrollo, ciudadanos, contribuyentes,
política, planificación. Control tributario.
Keywords: Taxes, Management, Technology, Development, citizens, taxpayers, policies,
Planning, Tax Control.
1. Introducción.
2. Estructura orgánica básica del departamento de inspección
3. Normativa
4. Funciones de la Inspección de tributos
5. Conclusión.
6. Bibliografía.
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I. Introducción
La labor de denuncia y exigencia de transparencia a las empresas llevada a cabo por las
ONG´s, junto a la exposición llevada a cabo por ICIJ, despierta en las Administraciones
tributarias todo un gran interés, no sólo desde el punto de vista de protección de la base
recaudatoria, y por tanto de impacto sobre el derecho y defensa del Estado de Bienestar, ya
que es innegable la necesidad de conocer que pagan, cuanto, cómo, dónde, por qué, de las
empresas, si no también como efecto de actuación, responsabilidad, y transferencia del
conocimiento hacia los ciudadanos, como sujetos contribuyentes, que se ven y se han visto
sometidos a un incremento de los deberes y obligaciones, de la presión fiscal.
El presente artículo va a tratar sobre la organización y funcionamiento de la inspección de los
tributos por parte de las Administraciones tributarias.
Partimos de una estructura dotada de capital intelectual, recursos humanos, y del impacto del
Big Data, la inversión en software, tecnología de la información y de las comunicaciones, en
definitiva de los recursos materiales.
En el primer ámbito, nos encontramos con la estructura orgánica del Departamento de
Inspección Financiera y Tributaria de la Agencia, las funciones, la organización y las
competencias de los órganos con funciones de Inspección de los Tributos, que cada año como
aviso a navegantes comunican diligentemente a través del Plan de Control Tributario
En la segunda parte se explicará, sucintamente, el procedimiento de inspección: desde las
posibles actuaciones previas a la selección de un contribuyente para su comprobación hasta
que se ultiman las actuaciones sobre el mismo.
A efectos de centrar los temas ha de señalarse, en primer lugar, que los órganos con funciones
de Inspección de los Tributos del Departamento de Inspección Financiera y Tributaria de la
Agencia no son los únicos órganos administrativos que tienen estas funciones. Así, dentro de
la propia Agencia Tributaria, determinados órganos, centrales y periféricos, del Departamento
de Aduanas e Impuestos Especiales ejercen también funciones inspectoras sobre determinados
tributos. Igualmente, las Comunidades Autónomas, los Territorios Forales y las
Corporaciones locales tienen, o pueden tener, funciones inspectoras de los tributos -a través
de sus órganos administrativos competentes- sobre aquellos tributos que gestionen.
En segundo lugar debe señalarse que, por lo que al procedimiento se refiere, la normativa
básica para todos los órganos con funciones de inspección tributaria, que está dentro del
principio de legalidad.
II. Estructura orgánica básica del departamento de inspección
Este Cuerpo de funcionarios queda adscrito a la Agencia Estatal de Administración
Tributaria. Son funciones propias de este colectivo la inspección tributaria y financiera, tanto
a nivel individual como empresarial.
Estos funcionarios de carrera son nombrados, de entrada, con un nivel 26 y un sueldo bruto
inicial en torno entre los 42.000 y 45.000 € brutos anuales.

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