Actualidad mercantil

CargoDepartamento de Derecho Mercantil de Uría & Menéndez
Páginas149-158
  1. LEGISLACIÓN

    1. Central de Información de Riesgos

    Circular 1/2004, de 29 de junio, a Entidades de Crédito, que modifica la Circular 3/1995, de 25 de septiembre, sobre la Central de Información de Riesgos (BOE de 9 de julio de 2004)

    La presente Circular supone un primer paso en la adaptación de la Circular 3/1995 a la regulación de la Central de Información de Riesgos (CIR) contenida en la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de Medidas de Reforma del Sistema Financiero.

    Así, se establece un umbral de declaración de seis mil euros, de modo que los riesgos cuyo importe dispuesto más disponible sea inferior a este umbral no serán declarables (salvo los saldos morosos inferiores a seis mil euros correspondientes a operaciones con importes que hubieran sido declarados con otra clave de situación).

    Igualmente, se adaptan los derechos de acceso, rectificación y cancelación de los titulares, así como los criterios de suspensión de la cesión de los datos declarados a terceros, a lo dispuesto en la Ley 44/2002, y se modifica la Circular 3/1995 para que los datos se declaren de manera continua durante todo el mes, de modo que los datos declarados a la CIR por las entidades obligadas sean exactos y puestos al día y respondan con veracidad a la situación actual de los riesgos y de sus titulares en la fecha de la declaración, conforme al mandato recogido en la Ley 44/2002.

    Todas las comunicaciones de datos entre las entidades declarantes y la CIR se realizarán exclusivamente por vía telemática. Excepcionalmente, por causa puntual justificada, previa conformidad del Departamento de Información Financiera y Central de Riesgos, los datos podrán remitirse en soporte magnético.

    2. Normas técnicas del ICAC

    - Resolución de 25 de marzo de 2004, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se publica la Norma Técnica de Auditoría sobre «los saldos de apertura en una primera auditoría» (BOE de 27 de mayo de 2004)

    En virtud de esta Resolución, se acuerda el paso a definitiva de la referida Norma Técnica, elaborada en la línea de lo previsto a este respecto en las Normas Internacionales de Auditoría, aprobadas por la International Federation of Accountants (IFAC), por cuya virtud se establecen los criterios de actuación que debe seguir el auditor en relación con los saldos de apertura de las cuentas anuales de una entidad, cuando dichas cuentas se auditan por primera vez o cuando las correspondientes al ejercicio anterior hayan sido auditadas por otro auditor.

    - Resolución de 26 de marzo de 2004, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se publica la Norma Técnica de Auditoría sobre «consideraciones relativas a la auditoría de entidades que exteriorizan procesos de administración» (BOE de 27 de mayo de 2004)

    En virtud de esta Resolución, se acuerda el paso a definitiva de la referida Norma Técnica, elaborada en la línea de lo previsto a este respecto en las Normas Internacionales de Auditoría, aprobadas por la International Federation of Accountants (IFAC), concretamente la número 402, por cuya virtud se establecen los criterios de actuación que debe seguir el auditor en los casos en que la entidad auditada haya exteriorizado determinados procesos administrativos (es decir, haya utilizado empresas de servicios en la ejecución, registro o procesamiento de sus propias transacciones). En estos casos, algunas de las actuaciones, procedimientos o registros efectuados por la empresa de servicios pueden resultar relevantes para la auditoría de cuentas de la empresa auditada, en la medida en que se vean afectados los sistemas contable y de control interno de la entidad auditada.

    - Resolución de 16 de junio de 2004, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se publica la Norma Técnica de elaboración del Informe Especial sobre exclusión del derecho de suscripción preferente en el supuesto del artículo 159 del texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas (BOE de 10 de agosto de 2004)

    Dado que la nueva redacción del citado artículo 159 del texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas introducida por la Ley 44/2002, de 22 de noviembre, de Medidas de Reforma del Sistema Financiero, exige una actuación sustancialmente distinta de los auditores con respecto a la prevista anteriormente, por virtud de esta Resolución se acuerda el paso a definitiva de la referida Norma Técnica, con el objeto de establecer reglas y suministrar criterios de actuación al auditor en los distintos supuestos previstos en el artículo 159 del texto refundido de la Ley de Sociedades Anónimas.

    3. Obligaciones de información respecto de las participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda

    Real Decreto 1778/2004, de 30 de julio, por el que se establecen obligaciones de información respecto de las participaciones preferentes y otros instrumentos de deuda y de determinadas rentas obtenidas por personas físicas residentes en la Unión Europea (BOE de 7 de agosto de 2004)

    Véanse los comentarios a este Real Decreto incluidos en el artículo «El traslado a España de las estructuras de captación de recursos en los mercados internacionales de capitales» elaborado por Luis Acuña Alonso y Víctor M. Martín Samaniego y publicado en este número de la revista.

    4. Nuevos Reglamentos de los Impuestos sobre la Renta de las Personas Físicas y de no Residentes, y sobre Sociedades

    - Real Decreto 1775/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE de 4 de agosto de 2004)

    - Real Decreto 1776/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de no Residentes (BOE de 5 de agosto de 2004)

    - Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 6 de agosto de 2004)

    Véase el comentario dedicado a estos Reales Decretos en la sección de Actualidad Tributaria (apartado I de Legislación).

    5. Otras normas estatales de relevancia mercantil

    a) Seguros

    - Resolución de 28 de mayo de 2004, de la Dirección General de Seguros y Fondos de Pensiones, por la que se aprueban los recargos en favor del Consorcio de Compensación de Seguros para el ejercicio de sus funciones en materia de seguro de riesgos extraordinarios, a satisfacer obligatoriamente por los asegurados, las cláusulas de cobertura a insertar en las pólizas de seguro ordinario y la información a facilitar por las entidades aseguradoras relativa a las pólizas incluidas en el régimen de cobertura de los riesgos extraordinarios (BOE de 11 de junio de 2004)

    - Resolución de 31 de mayo de 2004, del Consorcio de Compensación de Seguros, por la que se aprueban los modelos en los que deberán realizarse las declaraciones-liquidaciones de recargos recaudados por su cuenta a través de la vía telemática (BOE de 11 de junio de 2004)

    b) Mercado de Valores

    - Resolución de 22 de abril de 2004, del Consejo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, por la que se califican de escasa relevancia determinadas modificaciones de proyectos constitutivos, estatutos y reglamentos de instituciones de inversión colectiva (BOE de 7 de mayo de 2004)

    - Circular 2/2004, de 29 de abril, de la Sociedad de Gestión de los Sistemas de Registro, Compensación y Liquidación de Valores, sobre Modificación de Tarifas

    - Acuerdo de 20 de mayo de 2004, del Consejo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores, sobre delegación de competencias a favor del Presidente, el Vicepresidente y el Comité Ejecutivo de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (BOE de 1 de junio de 2004)

    - Circular 3/2004, de 24 de mayo, de la Sociedad de Gestión de los Sistemas de Registro, Compensación y Liquidación de Valores, sobre Traspasos de Valores Bursátiles

    - Circular 4/2004, de 24 de mayo, de la Sociedad de Gestión de los Sistemas de Registro, Compensación y Liquidación de Valores, sobre Préstamo Bilateral de Valores

    - Circular 5/2004, de 24 de mayo, de la Sociedad de Gestión de los Sistemas de Registro, Compensación y Liquidación de Valores, sobre Modificación del Pliego de Requisitos Técnicos y Funcionales

    - Circular 1/2004, de 21 de julio de 2004, de la Sociedad de Bolsas, sobre modificación de las normas de funcionamiento del sistema de interconexión bursátil, en lo referente a la definición del rango estático, régimen de las órdenes por lo mejor en el segmento de contratación de valores con fijación de precios únicos para cada periodo de subasta (fixing) e incorporación de un nuevo tipo de operaciones especiales vinculadas a la cobertura de operaciones de futuros y opciones efectuadas en el Mercado MEFF Renta Variable

    - Instrucción Operativa núm. 38/2004, de 23 de julio de 2004, de la Sociedad de Bolsas, sobre desarrollo de las condiciones de comunicación y autorización de las operaciones especiales vinculadas a la cobertura de operaciones de futuros y opciones realizadas en el Mercado MEFF Renta Variable

    - Circular 1/2004, de 28 de julio de 2004, de la Sociedad Rectora de la Bolsa de Valores de Madrid, sobre modificación de las garantías iniciales en el sistema de crédito en operaciones bursátiles de contado

    c) Entidades de Crédito

    - Resolución de 9 de diciembre de 2003, del Banco de España, por la que se aprueban los modelos oficiales de afección de préstamos y créditos no hipotecarios en garantía de operaciones con el Banco de España, BCE u otros BCNs de la Unión Europea (BOE de 12 de julio de 2004)

    - Circular 2/2004, de 23 de julio, del Banco de España, a entidades participantes en TARGET-SLBE, sobre actualización del sistema de compensación en caso de mal funcionamiento del sistema TARGET (BOE de 30 de julio de 2004)

    6. Normativa comunitaria de relevancia mercantil

    - Reglamento 707/2004 de la Comisión,...

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