Abogados Fiscal
Resumen
Empresa constructora. Aplicación correcta de la retención por garantía.
Nuestro cliente viene aplicando el método siguiente en las facturas de ventas: Importe certificación ................100.000,00 IVA 16%................................... 16.000,00 Total factura............................ 116.000,00 Retención por garantía 5%...... 5.000,00 A pagar.....................................111.000,00 Ahora el receptor de la factura le indica, siguiendo instrucciones de la Inspección Tributaria, que la retención en las facturas se debe restar de la base imponible y luego aplicar el IVA. Así pues, la devolución de la retención se deberá realizar mediante facturas con su IVA correspondiente y de esta manera el IVA de la retención por garantía se devenga en el momento que se paga. ¿Es correcta esta interpretación del Inspector, o es correcto nuestro método empleado hasta ahora?Ver el contenido completo de este documento
Extracto
Retención por garantía
El artículo 75.Uno.2º de la Ley 37/1992 (LIVA), con referencia al devengo de las prestaciones de servicios, disp...
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