Abogados Fiscal
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Resumen
En muchas empresas, se encuentran con saldos de abonos a clientes que no van a ser reclamados, un ejemplo típico es una devolución de una mercancía de la cual le haces el correspondiente abono y envías la factura y al cliente por lo que sea se le olvida incluir la factura y por lo tanto no te reclama ese importe. En consecuencia, existe un importe a favor de cliente que no va a ser reclamado, a veces esa cuantía puede ser importante de tal forma que cuando se circulariza al cliente con ocasión de la auditoria esos saldos son omitidos para evitar su reclamo por el cliente y el mismo da el OK a la carta de saldo.
Si no recuerdo mal, el año pasado la DGT se pronunció sobre esta cuestión indicando que esos saldos podrían ser cancelados en cualquier momento, pero que realmente cuando hay que cancelarlos es a la finalización del plazo de 15 años que disponen civilmente para reclamar esos créditos y que si se hace en un momento anterior habría que estar a que no significara una tributación inferior. Indiquen opinión sobre la forma de cancelación de esos saldos de la contabilidad, si Ustedes lo harían con abono a la cuenta de Ingresos Extraordinarios, o de Ejercicios anteriores y si el abono por el importe global podría tener alguna incidencia respecto al IVA, pues pensamos en un apunte contable, no en una nueva factura rectificativa que obviamente implicaría movimientos que afectan al 347, volumen de ventas, etc. La duda es porque obviamente la empresa proveedora restó el IVA, al hacer el abono, (menor IVA repercutido) mientras que la empresa cliente probablemente si no la contabilizó no habrá hecho menor IVA soportado, lo que puede suponer un perjuicio para la Hacienda Publica, pero obviamente provocado por un problema en el departamento contable de la empresa cliente. En resumen, indiquen opinión, sobre el momento temporal en el que procedería la cancelación de los saldos contables de abonos que no serán descontados o supondrán salida de fondos, las cuentas contables sugeridas para su cancelación y si puede existir alguna incidencia con el IVA, al hacerlo mediante apunte directo.Ver el contenido completo de este documento
Extracto
Clientes olvidadizos
En nuestra opinión dichas partidas deberían permanecer en la contabilida...
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Documentos citados
- Ley 37/1992, del 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido
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